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1、会计分录如下：计提当月固定资产折旧的会计分录为（“/”表示“或”的意思）：借：制造费用/销售费用/管理费用/在建工程/其他业务成本贷：累计折旧2、投资性房地产在成本模式下的后续计量需要计提折旧，会计分录为：借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧(摊销)固定资产计提折旧注意问题1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；c.处于更新改造过程中的固定资产。
2、2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。
3、3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。
4、4.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。
5、扩展资料计提折旧的固定资产（1）房屋建筑物；（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；（3）季节性停用及修理停用的设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。
6、不计提折旧的固定资产（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）以前年度已经估价单独入账的土地；（3）提前报废的固定资产；（4）以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。
7、参考资料来源：百度百科-固定资产折旧。
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